托管
11月19日，記者從可靠渠道獲悉，與娃哈哈非合資公司有關的10家離岸公司近日已在當地法院要求下，被會計師事務所托管，相關資產也被同時凍結。
據記者獲得的名單顯示，這10家離岸公司分別為Golden Dynasty Enterprise Limited，Gold Factory Developments Limited ，Platinum Net Limited，Sunworld Enterprises Limited ，Great Base International Limited，Bountiful Gold Trading Limited ，Ever Maple Trading Limited (恒楓貿易有限公司)，Wintell Enterprises Limited ，Mega Source Investments Limited，Honour Bright Investments Limited (榮輝投資有限公司)。其中，前8家均在英屬維爾京群島注冊成立，而後2家的注冊地則在美屬薩摩亞群島。
據悉，英屬維爾京群島最高法庭11月9日簽署法令，要求臨時性托管並凍結上述8家注冊在當地的離岸公司的資產。5天之後的11月14日，位於阿皮亞(Apia)的美屬薩摩亞群島最高法庭也簽署法令，要求臨時性托管並凍結上述2家在當地注冊的離岸公司的資產。
畢馬威會計師事務所被指定為英屬維爾京群島8家離岸公司的托管公司，而另一家獨立於畢馬威之外的公司被指定為美屬薩摩亞群島2家離岸公司的托管公司。根據法庭簽署的法令，這兩家托管公司的主要責任是辨別、查找並保管這10家離岸公司的資產。托管人將依照法庭命令，向關聯人士及公司索取所有相關的資料。
同日，記者就此事致電達能相關人士，他向記者確認了該消息，但拒絕對此作進一步評論。
據此前本報記者獲得的資料顯示，Golden Dynasty是最早成立的一家離岸公司，成立時間為1998年1月。不久，第二家離岸公司 Bountiful在維爾京群島成立。
此後，離岸公司增長迅速，很多公司控股多家娃哈哈非合資公司，甚至出現交叉持股現象。以深圳榮泰實業有限公司為例，由宗慶後本人控股60%的廣元金信投資有限公司持有其35%股權，而三家離岸公司Great Base、Sunworld和Wintell則分別控股30%、26.6%和8.4%。
就目前掌握的資料，由宗慶後之女宗馥莉為法定代表人的離岸企業——恒楓貿易是控製非合資企業最多的公司。這家離岸公司最早是2003年10月成立的杭州宏勝飲料有限公司，在這個公司中它控股了90%，其餘的10%由施幼珍控股。
之後的幾年中，恒楓控製了桂林娃哈哈飲料有限公司、桂林娃哈哈乳品有限公司、長沙娃哈哈乳品有限公司等6家非合資公司。其中，杭州宏勝與浙江娃哈哈食品飲料營銷公司為較大的兩家，宏勝在去年的銷售額位居非合資公司榜首。
不過，據記者最新獲得的信息，恒楓的法定代表人已在2006年變更為姚蘭莉。
Bountiful與Honour Bright(榮輝投資公司)、Wintell也屬於投資非合資企業較多的離岸公司。榮輝投資從2002年開始至今已在五家娃哈哈非合資企業控股。陳仲華是法定代表人，但一個插曲是，根據達能提供的材料，其律師在調查陳仲華時，被當事人告知，其從未聽說榮輝投資，也不記得簽署過任何與之有關的文件，並證實其所有的簽名都是偽造的。
陳振興則是Bountiful的法定代表人，這家離岸公司投資了4家娃哈哈非合資公司；Wintell的法定代表人為劉昭雄，台灣人，目前控製了4家非合資公司。
香港人陳達豪為Gold Factory和Great Base的法定代表人。陳達豪也是韶關娃哈哈有限公司的董事長兼總經理。
此外，Platinum的法定代表人為香港人姚誌正；Sunworld的法定代表人為吳炎堅。而對於離岸公司Mega Source Investments Limited，目前還無任何信息。
懸念
目前，在娃哈哈40餘家非合資公司背後，已查出由上述這10家離岸公司直接投資非合資公司達26家，在娃哈哈非合資公司體係中舉足輕重。而這些非合資公司也為其帶來巨額的利潤。
據悉，兩個法庭之所以簽署了以上法令，是因為此前四家達能的公司在維爾京群島和薩摩亞群島提出了相關訴求。不過對於“訴求”的具體內容，目前還不得而知。
值得注意的是，此前達能方麵已經在美國針對其中一家離岸公司恒楓貿易以及杭州宏勝提起起訴，起訴的理由主要有五條，分別是蓄意妨害預期經濟利益、過失妨害預期經濟利益、會計核算、不當得利以及非法、不公平及欺詐性競爭。
負責該案件的達能方律師陳東在今年7月中旬對本報記者表示，按他們的設想，10家離岸公司都可能進入調查範圍，同時不排除與恒楓有關聯的人或企業進入到起訴的名單中。
不過他同時表示，由於陳仲華事件就已透視出這些離岸公司真實身份的複雜性，為他們調查起訴增加了難度，因為可能還有其他公司和榮輝一樣，找不到確切的經辦人。
據了解，注冊離岸公司除了能合理避稅外, 依據離岸公司的設立法規，其法定代表人可以與大股東無關，並能“隱藏”股東構成等基本信息。因此，在這些離岸公司相繼曝光後，有外界猜測認為這些公司幕後控製者可能另有其人，矛頭直指宗慶後。甚至還有懷疑認為宗慶後有利用離岸公司轉移資產到海外之嫌。
據香港一位熟悉離岸公司設置程序的人士介紹，離岸公司多被作為進行資本運作如收購時的載體公司，或稱為“殼公司”，一般隻發行1股，麵額1美元。在香港，有大量負責辦理此類離岸公司注冊的代理機構，內地企業設立離岸公司也幾乎都到香港找代理辦理。通常的程序是，由香港代理先行在英屬維爾京等地辦理好除股東資料之外的一切公司注冊手續，客戶隻需提供最基本的信息，如股東名稱、護照ID等，再加上一筆注冊費即可獲得該公司。至於具體的股東信息等，無人會去認真核查。目前香港市麵上“購買”一家離岸公司的價格約為8000-9000港幣。
因此，此次達能針對10家離岸公司在注冊地法院提出訴求，很可能與其美國訴訟相關。
而在兩家托管機構進入之後，由於有權要求獲得公司所有相關資料包括財務資料等，屆時，這些離岸公司背後真正的控製人是誰、公司資金往來走向等，都可能會水落石出。
上述香港人士同時表示，由於離岸公司在注冊地沒有交稅義務，也不會上繳年報，與當地幾乎沒有任何關係。而當地法律機關很少對這些離岸公司下達“托管”等法令。
記者了解到，在美屬薩摩亞群島，對於當地離岸公司簽署托管法令，還屬首次。
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